Оборотно - сальдова відомість (ОСВ) - це головний зведений інструмент бухгалтерського та управлінського обліку, який узагальнює дані за всіма рахунками та субрахунками компанії за обраний період. Входить до складу ключових фінансових звітів. ОСВ відображає початкові залишки (сальдо), усі господарські обороти за дебетом і кредитом, а також підсумкові кінцеві залишки по кожному рахунку обліку.
Завдяки роботі з ОСВ ви отримуєте повний та цілісний зріз фінансово-господарського стану підприємства в єдиному вікні, можливість перевірити правильність подвійного запису та миттєво виявити будь-які розбіжності в обліку.
Чому це важливо для бізнесу?
Оборотно-сальдова відомість — це «пульс» вашої фінансової системи. Вона дозволяє вирішити декілька критично важливих задач:
-
Скрізний контроль усіх активів та зобов'язань: Ви бачите одночасно залишки товарів на складах, гроші в банках і касах, дебіторську та кредиторську заборгованість, а також собівартість реалізованої продукції.
-
Перевірка точності обліку: Звіт забезпечує рівність загальних дебетових і кредитових оборотів. Якщо дебет дорівнює кредиту — бухгалтерський баланс зведено правильно.
-
Оптимізація управлінських рішень: Завдяки глибокій деталізації керівник або фінансовий директор може миттєво розгорнути будь-який рахунок до конкретного документа чи контрагента.
Практичні кейси використання:
-
Кейс 1: Щомісячний аудит залишків товарів та коштів. Компанія «Техно-Трейд» займається оптовою торгівлею обладнанням. Наприкінці місяця фінансовому директору потрібно перевірити стан активів. Відкривши ОСВ, він аналізує рахунок 30 "Каса", 31 "Банк" та рахунок 28 "Товари, продукція". Відображення оборотів дозволяє побачити, на яку суму було закуплено товару (дебет рахунку 28) та яка його частина була списана в собівартість реалізації (кредит рахунку 28 / дебет 90 "Собівартість продажів").
-
Кейс 2: Звірка розрахунків з покупцями та постачальниками. Бухгалтер аналізує рахунок 36 "Розрахунки з покупцями та замовниками". У колонці «Сальдо на кінець періоду (Кредит)» відображається сума 4 029 300,00 UAH — це заборгованість компанії за отриманими від покупців авансами. Увімкнувши деталізацію до первинних документів, бухгалтер за кілька секунд знаходить, за якими саме угодами виник цей борг.
Покрокова інструкція: як користуватися Звітом ОСВ
Крок 1. Налаштування фільтрації даних та збереження шаблонів
Увага! Для коректної роботи звіту необхідно внести початкові залишки по рахункам обліку організації. Для цього необхідно заповнити файл залишків на відповідну дату та перепровести документи з цієї дати. Шаблон файлу для залишків можна отримати в техпідтрімці, та замовити перепроведення, після внесення залишків.
Використовуйте ліву панель фільтрів для звуження вибірки:
-
Вкажіть потрібний Період аналізу (наприклад, 01.07.2026 - 31.07.2026).
-
Оберіть додаткові параметри фільтрації (за Організаціями чи Рахунками обліку).
Важливо: Зміна періоду або інших параметрів у панелі фільтрів оновлює екран лише після того, як ви натиснете синю кнопку «Сформувати звіт» у верхньому меню.
Примітка: Якщо ви часто аналізуєте конкретний субрахунок чи групу рахунків, введіть назву у вікно «Новий шаблон...» та натисніть «Зберегти як новий шаблон». Це дозволить сформувати налаштовану ОСВ в один клік у майбутньому.
Крок 2. Налаштування групування та деталізації
У верхній панелі керування розміщено інструменти для адаптування глибини даних:
-
Групувати за: За замовчуванням встановлено значення Рахунок.
-
Деталізація по: Дозволяє вибрати рівень заглиблення — по Субрахунки.
-
Перемикач «Показувати останнім рівнем: Документи»: Переведіть бігунок у фіолетовий стан, щоб розгорнути будь-який рахунок до первинних господарських операцій та конкретних проведених документів.
Порада: Для швидкого пошуку потрібної позиції скористайтеся полем «Код, Рахунок» над таблицею. Введіть код (наприклад, 31 або 28), і система відфільтрує таблицю, залишивши лише потрібний рахунок.
Крок 3. Аналіз структури та полів таблиці
Таблиця Оборотно-сальдової відомості містить 7 ключових колонок:
-
Код, Рахунок: Номер та назва облікового рахунку (наприклад, 10 Майно, 31 Банк, 90 Собівартість продажів).
-
Сальдо на початок періоду (Дебет): Залишок активів або дебіторської заборгованості на початок обраного терміну.
-
Сальдо на початок періоду (Кредит): Залишок пасивів, джерел коштів або кредиторської заборгованості на початок терміну.
-
Обороти за період (Дебет): Сума всіх операцій, що збільшують активні рахунки або зменшують пасивні за вказаний період.
-
Обороти за період (Кредит): Сума всіх операцій, що збільшують пасивні рахунки або зменшують активні.
-
Сальдо на кінець періоду (Дебет): Кінцевий активний залишок на кінець періоду.
-
Сальдо на кінець періоду (Кредит): Кінцевий пасивний залишок на кінець періоду.
Підсумковий рядок «Усього» внизу таблиці підсумовує значення за всіма рахунками. Головне правило бухгалтерського обліку: загальні дебетові обороти завжди мають дорівнювати кредитовим оборотам.
Підсумок
Оборотно-сальдова відомість — це універсальний та найпотужніший звіт у BIMP для перевірки цілісності бухгалтерського обліку. Він об'єднує дані про майно, борги, кошти та собівартість, гарантуючи повну прозорість фінансово-господарських процесів підприємства.
Читайте також:
#оборотно_сальдова_відомість #ОСВ #бухгалтерський_облік #баланс #дебет #кредит #сальдо #обороти #BIMP #управлінський_облік
